Konec ledna - na co nezapomenout

Dnes končí termín pro podání řádného přiznání k DPH za prosinec, popř. 4. čtvrtletí roku 2022. Novela silniční daně ubrala ve většině případů povinnost pro podání přiznání k daně silniční, ale i tak je věcí, které je potřeba do konce ledna zkontrolovat více než dost. Níže uvádím nejdůležitější z nich.

Daň z nemovitosti

Podařilo se Vám loni získat ještě ucházející sazbu u hypotečního úvěru a koupili jste byt ? Nezapomeňte na podání přiznání k dani z nemovitých věcí. Pro daň z nemovitých věcí je rozhodující právní stav k 1.lednu 2023 a jedná se o daň, která se vyměřuje tzv. "dopředu". Na základě podaného přiznání bude tedy vyměřena daň pro rok 2023.

Silniční daň

Novela zákona o silniční dani v loňském roce prakticky zrušila silniční daň pro většinu poplatníků, aktuálně se platí pro vozidla od 12 tun. Pokud jste hradili silniční daň pouze za osobní vozidla, nemusíte již přiznání k dani silniční podávat - doporučuji ale zkontrolovat, jestli nemáte na silniční dani přeplatek. Nejlépe přes "on-line finanční úřad" www.mojedane.cz a případně si požádat o jeho vrácení případně převedení na účet jiné daně.

Navýšení plateb pro poplatníky v režimu paušální daně

Od roku 2023 se navýšila platba pro poplatníky v režimu paušální daně, a to na 6208 Kč. Zároveň došlo k rozdělení režimu paušální daně na 3 pásma, více zde.

Navýšení minimální záloh pro OSVČ

Zdravotní pojištění pro hlavní činnost - minimální záloha 2 722 Kč.

Sociální pojištění pro hlavní činnost - minimální záloha 2 944 Kč.

Nemocenské pojištění - minimální záloha 168 Kč.

Mzdová a personální agenda - minimální a zaručená mzda, zvýšení rozhodného příjmu pro sociální a zdravotní pojištění, podpis prohlášení, slevy na pojistném od 1. února 2023, změny ve srážkách z mezd ...

Povinností ve mzdové a personální agendě na počátku roku je více než dost, níže uvádím ty nejdůležitější.

• Minimální a zaručená mzda

Před uzavřením mezd za leden 2023 doporučuji zkontrolovat zařazení zaměstnanců do skupin prací v souvislosti s minimální a zaručenou mzdou a s tím dodržení navýšené minimální mzdy od 1.ledna 2023 17 300 Kč při úvazku 40 hod / týden a zaručené mzdy (vzrostla tentokrát jen u 8.skupiny prací, a to na 34 600 Kč).

• Zvýšení rozhodného příjmu pro sociální a zdravotní poj. na 4 000 Kč

Došlo ke zvýšení hranice pro odvod sociálního a zdravotního pojištění z 3 500 Kč na 4 000 Kč (v praxi nejčastěji u dohod u pracovní činnosti).

• Podpis prohlášení poplatníka

Podpis prohlášení poplatníka na rok 2023 (tzv. růžové prohlášení) a podpis žádosti o roční zúčtování. Termín podpisů je do 15. února, ale zvláště ve vztahu k lednovým mzdám a možným pozdějším opravám doporučuji alespoň podpis prohlášení poplatníka zvládnout do termínu uzávěrky mezd za leden.

• Slevy na pojistném na důchodové pojištění od 1.února 2023

S účinností od 1.února bude možné uplatnit sleva na pojištění u vybraného osob, např. u zaměstnanců:

• starších 55 let nebo

• zaměstnanců, kteří pečují o děti mladší 10ti let

• zaměstnanců zdravotně postižených ( 1. ,2. nebo 3. stupeň invalidního důchodu nebo zdravotně znevýhodnění) ...

kteří pracují na základě pracovní smlouvy s úvazkem 8 - 30 hodin / týden. U zaměstnanců mladších 21 let ale podmínka v rozsahu úvazku není, tzn. ti mohou pracovat i na úvazek 40 hod/týden. Podmínky pro finální uplatnění slevy nejsou až tak jednoduché jak se na první pohled mohou zdát, řeší se například výše příjmu vzhledem k průměrné mzdě, odpracovaná doba atd., ale sleva je 5 % z úhrnu vyměřovací základů a to není málo ;).

• Změny výpočtu srážek ze mzdy

Došlo k navýšení nezabavitelné částky, ale současně i ke změně výpočtu srážek z mezd, např. exekučních titulů a insolvencí.

Kontrola úhrad závazků pojistného z mezd za rok 2022

Ve vztahu uplatnění pojistného z mezd do daňových nákladů roku 2022 doporučuji zkontrolovat, že k 31. lednu 2023 budete mít tyto závazky uhrazeny, jinak je potřeba je z daňových nákladů v rámci daňového přiznání vyjmout. Nehledě na případné penále ze stran správy sociální pojištění a zdravotních pojišťoven.

A ačkoliv doklady související s rokem 2022 ještě přicházejí, stejně jako potvrzení darů, úroků z hypoték apod., je potřeba pomalu začít připravovat uzavření účetních knih a evidencí a pomalu připravovat přiznání k daním z příjmů. Ale na to je ještě čas ;).